电子科技型企业内部控制体系构建

电子科技型企业内部控制体系构建

张允玉 无锡晶磊电子有限公司 江苏无锡 214199

【文章摘要】

伴随着电子信息技术的飞速发展，科学技术取得了相当程度上的进步，市场环境对电子科技型企业的内部控制体系有了更高的要求。电子科技型企业内部控制体系的构建是一个系统的过程，本文从优化法人治理结构，电子系统安全，建立健全监督机制和科学的管理等方面进行分析， 对现有的电子科技型企业存在的问题进行了思考，在此基础上对进一步更好的构建电子科技型企业内部控制体系提出了建议。

【关键词】

科技型企业；内部控制；体系构建； 对策

内部控制的构建对电子科技型企业是很有必要的，一般来说，包括有外部支持系统和内部支持系统。以企业的内部控制目标为基础可以对企业内部控制体系进行构建，以管理控制为手段和方式，以保证执行力，坚持成本效益原则对风险进行控制和管理，可以对企业内部控制体系进行完善和提高。而内部控制是一种比较简洁、高效、理性和优化的方式和方法，也是一种责任体系和授权体系，以内部牵制为基础，经过企业的管理人员在实际的经营和管理实践中通过创新和创造，经过审计人员的理论总结，从而可以实现自我控制、自我监督和自我调整的体统体系。可以说，内部控制是企业各项管理工作的基础，电子科技型企业也概莫能外。构建电子科技型企业内部控制体系也是使企业能够健康发展的重要保证。

1 电子科技型企业内部控制体系现状分析

电子科技型企业的内部控制体系的构建是一个系统化的过程。就目前来看，我国现阶段的电子科技型企业内部控制突出表现在：控制体系不够完善，意识欠缺，认识风险意识不足，内部控制体系环境不佳，缺乏内部监督等等。在这种环境下，电子科技型企业和传统的企业内部控制体系也存在着一些差异，经有关调查研究分析发现，目前虽然我国有不少电子科技型企业在内部控制体系构建方面有了一些成果和成就， 但是也反映出了一些问题，电子科技型企业在内部控制体系构建方面存在的问题主要表现在这样几个方面：

首先，电子科技型企业的管理者在对外部环境认识理念上还有待提高。由于受到企业内部控制环境和企业所在的整体环境的影响和作用，主要包括有企业的管理模式、组织结构和权责分配模式等方面的影响，还受到企业所在的外部环境的影响。有一些电子科技型企业的管理者在对其所处的环境的理念认识上还需要提高。

其次，高素质的人才还比较缺乏。众所周知，人才的竞争是企业竞争的核心， 对电子科技型企业来说，需要借助现代科技，改变传统的企业管理模式和方式，这对企业的人才需求提出了新的要求。

再次，在风险控制方面还存在许多不足，在现在电子科技技术飞速发展的背景下，改变了传统的企业经营模式也会对企业的内部控制带来一定的风险，随着企业业务流程的变化，企业信息系统也逐渐开放，数据的分享性和共享性对企业的内部控制的内容和方法带来了冲击和改变。我国目前的电子科技型企业在风险控制方面的投入相比国外发达国家还比较少，现有的风险控制方法以及风险控制系统有待完善和提高。

最后，企业的信息安全一旦受到威胁， 那么内部控制的难度就会随之增大，电子科技型企业的各种企业行为和活动是在相对开放的环境下进行的，这与以往传统的科技型企业相比增加了数据和信息管理的难度使得电子科技型企业的安全性较之以往显得尤为重要，这也就增加了电子科技型企业内部控制体系构建的难度。

2 电子科技型企业内部控制支持系统

电子科技型企业内部控制体系的建立要尤其注意两个方面的问题，一是要建立电子科技型企业内部控制的制度，二是要建立内部控制的环境基础及支持系统。而电子科技型企业内部控制系统的构建会直接影响到企业制度的执行效果和贯彻实施。

2.1 电子科技型企业内部控制的外部系统支持

首先，法律法规体系需要完善。电子科技型企业的内部控制需要用法律规章制度来规范，建立在法律的基础上，只有建立健全各项法律法规才能使企业的内部控制体系得到保障，从而进行有效的实施。其次，市场体系需要完善。市场主体活动的一个重要的空间梁宇是市场体系，建立健全的市场是一个有机的整体，这样能够充分的发挥市场机制配置资源的作用， 完善的产品市场能够对企业内部控制体系的建立和运作带来积极的作用。最后， 现代法人治理结构。现代公司治理的核心是在发展权和所有权相分离的状态下进行的，这样可以保证出资人的资金安全， 使资金得到高效利用，从而为全体股东创造财富。在我国很多电子科技型企业的管理素质不高，有一部分公司的治理是建立了委托代理关系，需要规范法人的治理结构使权力得到合理分配，从而能够起到制衡和约束整体的作用，这能够为电子科技型企业的内部控制体系的构建起到良好的制度保证作用。

2.2 电子科技型企业内部控制的内部系统支持

首先，需要企业管理者有先进的发展理念。电子科技型企业的管理者要对风险的态度和控制有一定的方法，为了实现企业利润和成本的发展目标，要对企业管理有足够的重视，这些都会对企业内部控制的建立起到很大的影响。其次，企业组织结构。电子科技型企业的组织结构的目前发展结构，企业管理效率和企业管理沟通的方式、方法等都会对企业内部控制产生影响。最后，企业内部控制的方式和方法也是一个重要的外部支持系统，需要企业的管理者加以重视。

3 构建电子科技型企业内部控制体系的方法和策略

3.1 明确企业管理机构的权限

在现代企业制度下，要优化以法人为核心的治理结构。作为股东，掌握着企业的控制权，也能够决定董事会的组成人员，要注意的是授权董事会一旦负责了公司的经营管理后，作为股东就不能够任意的去干预和影响董事会的决策。董事会是企业法人财产的代表，也受到股东利益的影响和制约，要对电子科技型企业的重大问题进行决策，也拥有着对公司的法人财产进行支配的权利，经营公司业务的经理人员是被董事会聘用的，在董事会的授权之下，享有决策权，当然也要受到董事会的评判和监督。

3.2 选择合理科学的企业组织结构

就现代企业集团来看，组织结构主要有职能制、只限制、事业部制和控股制等模式，相应的也是各有特色和利弊。要实现企业的良好发现和战略目标的实现，能在激烈的市场竞争中立足，需要企业根据实际的发展来调整和选择适合自己的企业组织结构形式。其中，事业部制对管理层次的权责利关系有了进一步的确定和明晰，实现了管理层次和管理幅度、分权和集权的良好制约，也有助于提高企业组织的运行，有助于促进企业战略目标得以实现。

3.3 健全监督机制

要建立健全企业的约束机制，基础在于加强对企业的管理，核心在于对企业财务进行管理。企业的财务部门要利用和发挥好优势，对企业的组织资金加以充分和利用，实现高效的运作，最大限度的为股东的权益考虑。此外，还需要加强企业的内部审计监督，要注重企业内部审计的地位，并且要保持其独立性，这样鞥够是内部审计的功效得到很好的发挥，保证了其权威性、独立性和科学性。

3.4 科学合理的对企业的管理机构进行设置

要确定适合电子科技学企业管理的合理的管理模式。尤其是要确立科学合理的财务管理模式，电子科技型企业要结合自身的发展战略和企业特点进行选择。此外， 需要成立企业专门的财务结算管理中心， 为企业提供及时有效可靠的财务信息。

4 小结

构建电子科技型企业的内部控制体系，要求要优化企业法人治理结构，建立健全企业的监督管理机制，设置科学合理的财务管理机构，选择适合企业发展的组织结构，以更好的实现电子科技型企业的内部控制体系的构建。从而使企业得到长足的发展，实现企业的战略目标。

【参考文献】

[1] 王书力. 内部会计控制实务与案例[M]. 北京：中国物价出版社,2002.