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基于企业财务风险控制与防范措施分析

热度0票  浏览29次 时间:2021年3月09日 09:30
文/胡红梅,重庆爱普科技集团有限公司
文章摘要:财务风险存在于企业的日常工作活动之中,财务风险影响和制约着我国企业的生存和发展,有效的控制企业财务风险、降低风险的发生几率成为企业发展的需要。一个企业要想更好更快的发展,就必须对自身的财务管理加以重视,有效的控制各种潜在的财务风险。笔者从企业出现财务风险的分类入手,然后就风险形成的原因,及控制企业财务风险的具体防范措施进行探讨和研究。
关键词:企业;财务风险;防范措施
随着我国经济的不断发展,国内经济取得了长足的进步,成为仅次于美国的世界第二大经济体。但是,在日新月异的复杂环境下存在很多的挑战和风险,尤其是企业的财务风险更是其中的关键所在,要是不能很好地处理,就会导致企业运转不畅,甚至导致企业的倒闭。
1 财务风险的类型
1.1筹资风险
筹资风险是指企业因借入资金而产生的丧失偿债能力的可能性和企业利润(股东收益)的可变性。筹资活动是企业生产经营活动的起点。企业为了取得更多的经济效益而进行筹资,必然会承担按期还本付息的筹资负担,由于企业资金利润率和借款利息率都具有不确定性,那么企业资金利润率就可能高于或低于借款利息率。
如果企业决策正确,管理得当,就可以实现其经营目标,使企业的资金利润率高于借款利息,增加企业经济效益。但若企业决策失误,管理措施失当,筹资方案不科学等则会导致经营失败,增加企业筹资风险。
1.2投资风险
企业进行投资活动后,由于市场环境等的变化,就会出现和预期收益不对等的收益情况,这样就出现了投资风险。政府政策的变化、管理措施的失误、形成产品成本的重要物资价格大幅度上涨或产品价格大幅度下跌、借款利率急剧上升等都会增加投资风险。
投资风险是指投资主体为实现其投资目的而对未来经营、财务活动可能造成的亏损或破产所承担的危险。投资风险是投资主体决定是否投资所进行预测分析的最主要内容。导致投资风险的主要因素有:政府政策的变化、管理措施的失误、形成产品成本的重要物资价格大幅度上涨或产品价格大幅度下跌、借款利率急剧上升等。
投资风险是指对未来投资收益的不确定性,在投资中可能会遭受收益损失甚至本金损失的风险。例如,股票可能会被套牢,债券可能不能按期还本付息,房地产可能会下跌等都是投资风险。
企业进行投资活动后,由于市场环境等的变化,就会出现和预期收益不对等的收益情况,这样就出现了投资风险。要是企业没有太大的投资风险,那么预期收益和实际收益相差无几,要是投资具有较大的风险,那么二者的偏差就会很大。
1.3经营风险
经营风险是由于生产经营变动或市场环境改变导致企业未来的经营性现金流量发生变化,从而影响企业的市场价值的可能性。
企业进行生产活动的时候,要是管理人员决策不科学,环境发生不利的变化,企业资金周转不灵,现金流出现问题,对企业的可持续发展造成不利影响,这就是我们所讲的经营风险。
1.4收益分配风险
收益分配的风险是指由于收益分配可能给企业的后续经营和管理带来的不利影响,是收益分配是企业财务循环的最后一个环节。
收益分配风险即企业由于收益取得和分配而对资本价值产生影响的可能性。收益分配风险概括反映了营业商品产出节点上的经营风险和分配阶段的资本支付风险,它是下一次循环资本垫支价值的资金来源,是资本价值经营所有财务风险的开释,制约着资本价值的规模。
2 企业财务风险形成的原因
2.1财务管控制度不完善
如今,很多企业的财务管理制度有待进一步完善,企业的管控管理工作有漏洞。有些企业不注重制度建设,习惯代替制度,各方面随意性大;有些企业资金管理、预算流程、审批控制、不相容制度分离设置不完善或执行不力;有些企业财务管控与业务流程脱节等等。财务管控制度的不完善,财务管控的缺失,企业无法有效的贯彻管控工作,一些企业的真实经营情况无法在财务报表上体现,管理层财务信息缺失,这更会让出现财务风险的几率大大增加。近几年,国内外部经济环境复杂多变,企业应该根据实际情况对发展战略做好调整,对复杂的内外部环境给予预防,也意味着,财务制度的完善性非常重要。
2.2企业资本结构不合理
资本结构,是指企业各种资本的价值构成及其比例关系,是企业一定时期筹资组合的结果。,如果这一比例科学,那么企业的运转就会趋于正常,杠杆效应发挥的比较显著。如果企业资本结构不科学,则有两种情况,其一是企业自身的资金较多,其二是企业借债较多。最佳资本结构便是使股东财富最大或股价最大的资本结构,亦即使公司资金成本最小的资本结构。
此外,借债资金使用不合理,也会造成企业资本结构不合理。
企业流动资产的购置除了自有资金外,大部分由流动负债筹集,小部分由长期负债筹集;固定资产除自有资金外,大部分由长期负债筹集,这是正常的资本结构型。如果企业用大量的短期资金购置长期资产,可能会形成不良的资本结构。另外,资产负债表中未分配利润是红字,表明一部分自有资本被亏损吃掉,从而总资本中自有资本比重下降,负债权益比加大,说明可能会出现财务危机。企业必须采取措施扭亏为盈,同时根据具体情况,调整资本结构。否则,亏损侵蚀了全部自有资本,而且也吃掉了负债一部分,企业资不抵债,最终会破产。
2.3宏观经济环境变化大
目前,从国际上看,中国和美国贸易摩擦在不断加剧,国内外环境的不稳定性影响着企业的生产经营活动,企业要想生存就必须在瞬息万变的环境下做出有效的调整。在这样的背景下,企业的经营会更加的困难,企业的财务风险更大。在信息化背景下,大数据也给企业带来一定的挑战和机遇,作为企业应该紧抓时代脉搏,把机遇抓住,科学的规避其风险。



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